◆经济导报记者 段海涛
种种迹象表明，一场大规模的监管风暴正袭向山东上市公司。
10日，浪潮软件（）公告称，近日收到山东证监局下达的《行政监管措施决定书》，指出公司内控及规范运作、关联交易及信息披露、会计核算方面存在的问题并责令整改。经济导报记者了解到，这已经是本月以来第三家被监管部门处罚的山东上市公司，此前，张裕A（）因财务核算、商标使用权等问题被责令整改；亚星化学（）则因大股东占款问题被山东证监局调查，从9日起停牌。
据悉，上述3家公司被处罚或是来自监管部门的统一行动。有信息显示，今年以来山东证监局在辖区曾实施了上市公司监管“百日行动”，共开展现场检查30家次，占辖区上市公司的29.7％，现场检查的频次、广度和深度前所未有，目的是促进山东辖区上市公司提高规范运作水平，集中解决存在的突出问题。
不甚光彩的“兄弟”
与兄弟公司浪潮信息（）因“云计算”概念20天内股价翻番让市场刮目相看相比，浪潮软件被市场关注却是因接到监管部门的整改通知书，相较之下不甚光彩。
据披露，浪潮软件主要是在内控及规范运作、关联交易及信息披露、会计核算等方面存在问题，其董秘王静莲一人身兼五职令人咋舌。
对公司内控的问题，监管部门指出，目前浪潮软件董事会审计委员会3人中，两人为独立董事，1人是内部董事王静莲，但王静莲同时兼任公司财务总监，其身份不符合内控制度相关要求。
资料显示，王静莲曾任浪潮集团办公室自动化研究所财务经理、财务总监，山东齐鲁软件产业有限公司财务经理、财务总监，现任浪潮软件董事、副总经理、董秘、财务总监。据浪潮软件2009年年报披露，其还是内蒙古浪潮同洲信息科技有限的董事长。
或许正是因为存在身兼数职这样的内控问题，浪潮软件在信息披露、会计核算等方面也问题多多。比如在去年1月－12月，浪潮软件15名工作人员的社会劳动保障基金由集团控股64.92%的子公司青岛浪潮海风软件股份有限公司代缴，共计20万元。上述关联交易事项并未在2009年年度报告中披露。同年，浪潮软件租用浪潮信息网络系统，共计支付网络使用费44.99万元，而此关联交易事项双方未签署关联交易协议，且在2009年年度报告中作为采购系统集成设备披露，披露的关联交易类型和交易内容不准确。
此外，浪潮软件还存在个别业务提前确认销售收入、部分业务收入记账不及时等问题。
针对这些问题，监管部门要求浪潮软件应制定切实可行的整改措施，于30日内向山东证监局报送整改报告，并做好相关信息披露工作，同时要求整改工作本月底以前完成。
监管风暴或将延续
导报记者注意到，就在9日，亚星化学刚刚披露由于大股东涉嫌非经营性资金占用，正在接受山东证监局调查。而在2日，张裕A因存在上市公司创立却被集团占有、集团对商标维护未作贡献等商标问题，多预提广告费用、销售收入确认不符合原则等财务核算问题，以及关联交易和信息披露方面的问题，同样被山东证监局下达《行政监管措施决定书》，要求限期整改。
山东上市公司如此集中地被要求整改，说明监管部门正在加大监管力度，也与山东上市公司近几年频频曝出的问题有关。据导报记者统计，在山东的上市公司中，*ST德棉（）、*ST鲁北（）、*ST九发（）都曾因大股东占款、内控不规范等问题而将公司拖入亏损泥沼，不是被暂停上市，就是寄望通过重组来摆脱困境。
据悉，为了解决上市公司存在的种种问题，提高规范运作水平，山东证监局年内实施了上市公司监管“百日行动”。在此次行动中，山东证监局探索建立了岗位责任制。在现场检查过程中，该局综合采取了突击检查、利用检查软件、扩大检查范围等多种检查手段，大大拓宽了检查的广度和深度。同时，保持监管的高压态势。对存在问题的公司，均在第一时间采取监管措施，对侵占上市公司利益、内幕交易、虚假信息披露等重大违法违规行为严厉打击，决不姑息迁就。
据导报记者了解，在此前的行动中，山东证监局已督促辖区包括*ST鲁北在内的3家上市公司追究了董事长、财务负责人、董秘等高管人员的责任。其中，两家公司更换了董事长，3家公司都更换了董秘和财务负责人；对两家发生资金占用行为的公司，在最短时间内启动了立案稽查程序。
针对科达股份（）屡次违法违规、有关高管人员法律意识淡薄的情况，山东证监局要求公司重新接受保荐机构为期1年的辅导和培训，该措施首开对国内已上市公司进行辅导培训的先河。目前，已有科达股份、华阳科技（）两家公司接受再辅导。
从目前山东上市公司集中披露被要求整改和调查的情况看，监管部门的“百日行动”或已结束，但类似监管风暴或将持续性存在。
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